Как поменять систему налогообложения для ИП

Не всегда налоговый режим соответствует характеру бизнеса, его структуре, его доходам. Иногда владельцы сами не знают, что могут много сэкономить, перейдя на более удобный вариант. Замена режима поможет сэкономить не только напрямую на выплатах, но и на упрощении работы с документами, на оптимизации структуры, внутренних процессов. И даже даст импульс к развитию бизнеса.

Ещё один случай, когда надо поменять систему налогообложения: бизнес не соответствует критериям, установленным законом. Требования касаются числа работников, суммарного годового дохода, других параметров.

Разобраться в тонкостях налоговой системы не всегда легко. Если остаётся много непонятного, то нужно обратиться за консультацией к профессиональным юристам. Те помогут быстро разобраться, проконсультируют по всем сложным вопросам.

Есть шесть схем обложения налогом. Индивидуальный предприниматель может применять:

• упрощённую систему, или сокращенно – УСН;
• АУСН — тоже упрощенная система, но ещё с добавлением в аббревиатуру слова «автоматизированная»;
• патентную схему, известную как ПСН;
• общий налог — ОСН;
• для специалистов есть НПД;
• для агропромышленного комплекса особая схема оплаты — ЕСХН.

Чтобы облегчить предпринимателям определение того, что выгодно для их бизнеса, какие подходят схемы налогообложения, на интернет-площадке ФНС создан удобный сервис. Он позволяет подобрать режим выплат. С его помощью проще понять, что лучше выбрать для ИП, чтобы меньше возиться с документами и меньше платить налогов. Понадобится указать число сотрудников, оборот, добавить индивидуальные характеристики бизнеса. Проанализировав входные данные, система покажет, какие схемы оплаты подойдут лучше.

Владельцы любого бизнеса – неважно, оформлена компания как юридическое лицо или как физическое — могут перейти на новый вариант уплаты налогов. Делается это по двум причинам. Либо с целью сэкономить, либо из-за того, что изменились правовые критерии.

В развитии бизнеса может наступить этап, когда оборот, доходы, другие характеристики перестают вписываться в рамки, которыми законодательство ограничивает те или иные системы налогообложения. Практически все, кроме ОСН, имеют такие критерии. Так, упрощённая схема оплаты налогов связана с числом работников и доходом. Если нанято более 130 человек, либо доход стал выше, чем 251,4 миллиона рублей, то бизнесу придётся отказаться от УСН.

Повышать эффективность компании можно не только за счёт преобразования структуры, улучшения бизнес-процессов. Хороший способ повысить прибыльность — найти оптимальную схему выплаты налогов. Это законный вариант экономии, предусмотренный законодательством.

Если нужно изменить схему налогообложения, то учитывают такие особенности ведения бизнеса, как:

1. Какие виды деятельности допустимы. У всех вариантов, кроме общего, есть такие ограничения.
2. Кроме ОСН, у других схем оплаты есть допустимый максимальный доход и число сотрудников.
3. Сколько надо будет платить в государственную казну. Величина отчислений рассчитывается отдельно для каждого типа бизнеса.

Порядок действий при изменении схемы оплаты в госказну содержит несколько стадий:

1. Поиск оптимальной схемы выплат.
2. Проверка предпринимательской деятельности на соответствие критериям налоговой схемы.
3. Составление заявки в ФНС. Этот документ служит основанием для перевода бизнеса на другую схему сбора налогов.
4. Заявку в ФНС можно оформить в бумажном либо цифровом виде, подать через МФЦ.
5. Сбор документов, подтверждающих, что бизнес подходит под параметры налогового режима.

После подачи заявки её рассматривают в налоговой службе. Срок принятия изменений составляет от одного дня до недели. Зависит от предоставленных документов и загруженности федеральной службы. Но обычно процесс перехода при положительном решении выполняется быстро. Ход рассмотрения отображается в личном кабинете налогоплательщика.

Если предприниматель не сообщает в ФНС о желании использовать специальную систему налогообложения, то по умолчанию компания платит государству по общей схеме (ОСН, ОСНО). Схема содержит три типа начислений:

• на доход;
• на собственность;
• НДС.

В ОСН нет никаких ограничений по виду предпринимательской деятельности, по обороту, числу сотрудников, цене собственности. Часто данная схема принимается ИП, когда доходы организации растут, компания расширяется, развивается и перестаёт удовлетворять критериям упрощённой или других схем выплат в казну государства. Если бизнесмен часто сотрудничает с юрлицами, выплачивающими НДС, то ОСН будет более предпочтительна, чем другие варианты.

Время, нужное для изменения режима уплаты, зависит от условий, в которых происходит процедура. Возможны варианты:

• Замена ЕСХН или УСН по желанию на ОСН может быть выполнена только с января года, следующего за годом отчётного периода.
• Если изменение режима с УСН на ОСН вынужденное, переход должен состояться с первого дня того квартала, в котором фирма перестала удовлетворять критериям УСН.
• Если в тех же условиях переход идет с ЕСХН на ОСН, то момент, с которого он происходит — первый день того налогового периода, когда организация перестала удовлетворять параметрам ЕСХН.

Если предприниматель платит ПСН, то переход на ОСН нетрудно сделать в любой момент. Условия:

• организация получила более 60 миллионов рублей от предпринимательской деятельности;
• персонал больше 15 человек;
• появились новые виды работ, не входящие в критерии ПСН.

Для самозанятых смена режима уплаты налогов возможна в любое время. Для задействования ОСН достаточно, если предприниматель уйдёт с учёта на сайте «Мой налог». В течение следующего месяца до 25 числа надо заплатить налоги по НПД. Сдавать отчётность не требуется.

Чтобы облегчить предпринимателям работу с ФНС, создано и введено в действие налогообложение по упрощенной схеме. Есть два типа начисления:

• на доход;
• на доход с вычетом расходов.

По схеме первого типа требуется отчислять меньший процент. Для второго типа налог берётся с меньшей суммы: от прибыли отнимают расходы компании. Схемы выплат можно менять внутри УСН. Надо составить уведомление по форме 26.2-6 и отправить заполненный документ в ФНС. После рассмотрения в федеральной службе информации о желании предпринимателя изменить схему уплаты налогов будет два варианта ответа: разрешить или не разрешать. Во втором случае ФСН надо обосновать отказ.

Для перехода компании на УСН первое, что требуется — официально отказаться от действующей системы уплаты налогов. Пошаговая инструкция применения нового режима налогообложения:

1. Дождаться прекращения действия текущей схемы выплат в госказну.
2. Отправить уведомление о прекращении регистрации.
3. Дождаться, когда ФНС прекратит учёт по текущей схеме.
4. Проконтролировать, чтобы применилась новая система.

Для всех типов налогообложения, кроме НПД и ПСН, уведомление должно быть выслано до конца текущего года. Тогда начиная с января следующего года, допустимо работать по УСН. Надо не забыть переслать деньги по предыдущей схеме выплат и отправить в налоговую службу отчётность.

Особый вариант упрощёнки — автоматизированный. Схема проходит испытания, её можно использовать только организациям, состоящим на учете в Москве, Московской и Калужской области, в Татарстане. Эксперимент продолжится до 2027 года. Чтобы переключить бизнес на эту схему выплат, надо зайти в личный кабинет и оформить заявку. Прежде чем подаваться, рекомендуется проверить, соответствует ли деятельность критериям АУСН.

Система берёт налоги двух типов так же, как и УСН: от всей прибыли и от разницы между прибылью и затратами. Чтобы отказаться от старой схемы выплат и перейти на АУСН в 2025 году, надо до конца декабря 2024 дать соответствующую заявку в ФНС.

Для организаций, работающих в сельском хозяйстве, сделан дополнительный режим выплат, связанный непосредственно с областью деятельности. ЕСХН могут использовать те предприниматели, работа которых заключается в изготовлении, переработке, продаже товаров растительного или животного происхождения. Какие виды работ соответствуют данному режиму налогообложения:

• ловля рыбы, её выращивание;
• фермерская деятельность;
• содержание пасек;
• услуги для сельскохозяйственных предприятий: распахивание полей, уход за скотиной, сбор урожая.

Полноценный перечень всех типов работ, для которых можно оформить ЕСХН, можно найти в Налоговом Кодексе в статье 346.2. Ещё условие, которое должно соблюдаться для перехода на ЕСХН — не меньше 70% его прибыли должно поступать от сельского хозяйства. В качестве налогов забирают до 6% от дохода. В ряде регионов ставка может быть меньше.

Чтобы стать плательщиком налога по ЕСХН, надо отправить заявление в ФНС в месте проживания. Если выполнить условия до последнего дня декабря, то с 1 января можно будет считать налоги по-новому. Для фирм, только вставших на учёт в ФНС, режим налогообложения можно применить в период до 30 дней с постановки.

Для ИП есть вариант схемы выплат налогов по патентной системе. Ограничено число видов разрешенных работ, при которых можно применить ПСН. Прежде чем подавать заявку, надо уточнить, входит ли деятельность вашей фирмы в число разрешенных для данного режима выплат в ФНС. Это нетрудно проверить на сайте региональной службы по налогам и сборам.

Для получения патента достаточно отправить уведомление в ФНС. Бумага составляется по определённой форме. Образец документа надо скачать на сайте. При заполнении указывайте время, на которое берёте патент. Срок может составлять от месяца до года. Такое обращение можно подать в любой момент, но не позднее, чем за 10 дней до начала работ по патенту. Подавать заявку следует в том регионе, где фирма зарегистрирована, либо там, где планируется дальнейшая её работа.

Срок рассмотрения заявки — пять дней. По его окончании претендент на патент либо получит готовый документ, либо будет уведомлен об отказе. Отрицательное решение выносят, если:

• бумаги составлены с ошибками;
• фирма не соответствует ПСН;
• у подателя есть задолженность по налогам.

Особый режим — налог на профессиональный доход. Его платят все, кто зарегистрирован в качестве самозанятого. Взимается от дохода 6% при получении денег от юридического лица, либо ИП. Либо 4%, если клиент частный. Система удобна тем, что не потребуется сдавать отчётность и работать с лишними бумажками: она всё делает автоматически. Что должен выполнять плательщик НПД:

• Вносить в систему каждую операцию, связанную с получением денег.
• Раз в месяц получать уведомление о необходимости закрыть долги по налогам.
• Вносить деньги каждый месяц.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого нетрудно. Достаточно войти в «Мой налог» на телефоне. При переходе на НПД надо заранее известить ФНС. Сведения, что фирма не пользуется схемой выплат, должны поступить к налоговикам. Когда чиновники ознакомятся с документом и внесут изменения в систему, ИП прекратит применять привычную схему. Стать самозанятым при переходе с патента разрешено только после окончания срока действия патента.

После отправки уведомлений или заявок о смене системы налогообложения рекомендуется следить на сайте за ходом рассмотрения вопроса. Считать, что фирма смогла успешно выполнить переход на новую систему, можно только, если получен удовлетворительный ответ от ФНС. Если ответа нет, то следует уточнить вопрос, обратившись к налоговикам напрямую.